福利费计入什么科目？

一、福利费计入什么科目？

职工福利费用，借方按职工的岗位分别入“管理费用”、“销售费用”、“在建工程”等，贷记“应付职工薪酬”。

1、提取时：

借：管理费用/销售费用/制造费用等

　　贷：应付职工薪酬

2、支付时：

借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

二、员工出差补贴可以计入福利费吗？

　　一般情况下实报实销的的差旅费不并入个人所得征收个人所得税。但对于按照出差天数、路程等给与的现金补助，凡是超过当地财政部门标准的部分，要并入当月的工资薪金所得征收个税。这个标准一般由省、自治区、直辖市的财政部门制定下发。

三、员工食堂员工餐计入福利费吗？

员工食堂员工餐，不计入福利费。

　　福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用！

　　福利费的开支范围，国家是有明文规定的，主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支等。福利部门主要包括：医务室、托儿所、幼儿园。

　　紧扣“企业用于职工个人的福利”主题。不包括职工集体福利设施购建支出（比如建盖医务室、托儿所、幼儿园的支出，这项支出列在“盈余公积”账户）；有一些政策性的福利，如烤火费、某些岗位的劳动保护费等以及“为职工缴纳的医疗保险金”与“养老保险”、“ 失业保险”、“工伤保险”一道计入“管理费用”。

　　国税发〔2000〕84号 文件规定，"工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出"。因此，企业发给职工的误餐补贴应计入工资总额，按计税工资标准在所得税前扣除。

　　财税字〔1995〕82号文件规定，"国税发〔1994〕089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税"。

四、企业发放节日慰问金能计入福利费吗？

企业发放给员工的节日慰问金，可以计入福利费，也就是“应付职工薪酬-职工福利”会计科目。

五、过节费计入福利费吗麻烦告诉我？

发放的过节费应在应付福利费科目中列支，附一张明细表作凭证即可，同时应与个人当月工资、薪金合并计算缴纳个人所得税。

六、福利费是否计入工资总额？

依据规定企业按职工工资总额的14%计提职工福利费吗，应计入管理费用，应作分录：

借：管理费用 贷：应付福利费 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。

公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。

七、劳动保险和职工福利费应计入

劳动保险和职工福利费应计入

劳动保险和职工福利费作为企业对员工福利的一种投入，是企业应承担的合法义务。在会计核算中，它们应纳入企业的成本或费用，从而准确反映企业经营成本和盈利状况。

劳动保险费

劳动保险费主要包括企业按规定向社会保险基金缴纳的各项费用。这些费用包括养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险等。根据《中华人民共和国劳动保险法》的规定，企业应当按月度以职工工资总额的一定比例缴纳劳动保险费。

劳动保险费的计入与否对企业经营状况和员工权益都具有重要影响。如果劳动保险费不纳入企业成本或费用，企业在经营分析、经济决策和财务报告等方面就无法准确反映人力资源成本的真实情况，也无法对员工的社会保障权益进行保障。

职工福利费

职工福利费是企业为员工提供的各种福利待遇所发生的费用。它包括企业为员工提供的餐费、住房补贴、奖金、津贴、旅游费用等各种形式的福利。职工福利费的提供不仅可以提高员工的工作积极性和生活质量，还可以增强企业的人才吸引力和竞争力。

职工福利费的计入，一方面可以准确反映企业对员工福利的投入，全面展示企业的社会责任和对员工的关心；另一方面也有助于员工的资源配置和权益保障。职工福利费是企业经营成本的一部分，其计入与否直接影响到企业的财务状况和绩效评价。

计入劳动保险和职工福利费的意义

将劳动保险和职工福利费纳入企业的成本和费用具有以下重要意义：

1. 全面反映企业经营成本：劳动保险和职工福利费是企业为员工提供福利的重要投入，作为经营成本的一部分，它们的纳入可以全面反映企业的经营成本和投资收益。
2. 准确评估企业绩效：劳动保险和职工福利费的计入有助于准确评估企业的绩效。通过对福利费用的分析和比较，可以了解企业在员工关怀和福利待遇方面的表现，进而对企业的人力资源管理和发展策略进行调整。
3. 维护员工权益：劳动保险和职工福利费的计入可以保障员工的权益，并为员工提供合理的社会保障。这不仅有助于营造和谐的劳动关系，还可以增强员工的归属感和忠诚度，提高企业的稳定性和竞争力。
4. 遵守法律法规：根据《中华人民共和国劳动合同法》和其他相关法律法规的规定，企业应当为员工支付相应的劳动保险和职工福利费用。将这些费用计入企业成本和费用，是企业履行法定职责的体现。

相关会计处理

在会计核算中，劳动保险和职工福利费应计入企业的成本或费用科目。具体处理方法如下：

1. 劳动保险费：企业应当按月度向社会保险基金缴纳劳动保险费。这笔费用应计入“劳动保险费”科目，作为企业的成本或费用，反映企业对员工社会保障的投入。
2. 职工福利费：职工福利费的具体处理方法因企业实际情况而异。一般来说，企业应当将职工福利费计入“员工福利费”科目，并按照实际发生情况进行确认、登记和分析。

在编制财务报表时，企业应当按照会计准则和相关规定，准确计量劳动保险和职工福利费，并在相关科目中进行披露。这样可以使利益相关方全面了解企业的经营状况和对员工福利的投入。

小结

劳动保险和职工福利费作为企业对员工福利的投入，在会计核算中应纳入企业成本或费用。从全面反映企业经营成本、准确评估企业绩效、维护员工权益和遵守法律法规等方面来看，计入劳动保险和职工福利费具有重要意义。

因此，企业在进行会计处理时应当按照相关准则和规定，准确计量和披露劳动保险和职工福利费。这样可以为企业的经营决策和对员工福利的投入提供科学依据，促进企业健康可持续发展。

八、给员工支付的用品可以计入福利费吗？

《企业所得税法实施条例》中有明确规定，劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生的的支出。企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出，可以作为企业合理的支出税前扣除。

划做劳保用品的工作服不作为职工福利，作为管理费用、制造费用、生产成本都科目。如果不是工作中必须穿着的，则作为福利费。

九、职工福利费能直接计入管理费用么？

可以

如果你单位执行了新会计准则：

（1）发给员工过节费

借：应付职工薪酬--职工福利

贷：库存现金

（2）月末，要进行分配

借：管理费用--福利费

贷：应付职工薪酬--职工福利

（3）结转损益时

借：本年利润

贷：管理费用--福利费

福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。

如果执行原企业会计制度，福利费可以提取，也可以不提取。

(1)如果提取，按以前会计分录做。

(2)如果不提取，发生的福利费支出，直接计入"管理费用--福利费"科目。

十、员工个人承担的社保费能计入公司的福利费吗？

借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（应发工资数）

贷：其他应付款/代扣个税

贷：其他应付款/代扣社保（个人部分）

贷：其他应付款/代扣公积金（个人部分）

贷：银行存款（实发工资数）

待企业为员工缴纳五险一金时，会计分录如下：

借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（单位部分）

借：其他应付款/代扣社保（个人部分）、其他应付款/代扣公积金（个人部分）

贷：银行存款。

在企业为员工缴纳五险一金时，在发放工资时已计入相关成本费用，企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用，否则属于虚增成本费用。